La préparation à la clôture des comptes de l’ESSMS : volet 1

Visées professionnelles

Être à l'aise dans la clôture des comptes et la révision comptable de l'ESSMS.

Personnes Concernées et prérequis

Personnels comptables, toutes personnes intéressées par les techniques de clôture des comptes propres au secteur social et médico-social.

Prérequis : connaissance des techniques comptables.

Objectifs opérationnels

• S'approprier la pratique de clôture des comptes.
• Optimiser la révision des comptes.

Contenu

Maitriser les opérations de fin d'exercice

• Les dotations aux amortissements. Les tableaux d'immobilisations et d'amortissements.
• Les provisions dépréciations de l'actif, risques et charges, réglementées, et pour congés à payer.
• Les reports en fonds dédiés.
• Les régularisations des charges et des produits, les Intérêts Courus Non Échus.
• L'inventaire du patrimoine et la comptabilisation des stocks.

Le suivi des postes comptables avant consolidation

• Le traitement des fonds propres et subventions d'investissements.
• La vérification des résultats en instance d'affectation, et des affectations de résultats réserves, reprises, affectations de résultats.
• Le pointage des provisions réglementées, risques et charges, et fonds dédiés et le rattachement à un fait tangible.
• Les pointages des emprunts et des comptes de liaison.
• Le suivi des immobilisations.
• Le traitement des stocks.
• La prise en compte des stocks suivant la juste valeur des actifs circulants.
• Le traitement des comptes de tiers.
• Les régularisations de fin d'exercice.
• Le pointage des comptes financiers.
• La préparation d'états de suivi extracomptables, permettant de vérifier l'évolution de certains comptes "sensibles" (subventions, report à nouveau...).

Méthodes, moyens pédagogiques, dispositif d'évaluations

• Apports théoriques et méthodologiques.
• Exercices pratiques, études de cas et analyse de documents transmis par les participants.
• Mise en œuvre du dispositif d'évaluations incluant évaluation de la satisfaction, auto-évaluation, évaluation de l'atteinte des objectifs.
• Un support de cours est remis aux participants.
  

Coordination

Frédéric FELTER, titulaire d'un diplôme de niveau 7 et Formateur Consultant depuis de nombreuses années auprès des établissements et services sociaux et médico-sociaux ainsi que de leurs tarificateurs.

Animation

Frédéric FELTER et/ou Julie Da COSTA, Formateurs Consultants auprès des ESSMS ainsi que de leurs tarificateurs.

Note

Les participants sont invités à amener les documents comptables de synthèse bilans, comptes de résultats, ainsi que le bilan financier et le tableau d'affectation de résultats propres à leurs établissements et services.