Optimiser la lecture du bilan financier et la stratégie d'affectation des résultats

Visée professionnelle

Dans le contexte actuel de rationalisation de l’argent public, cette formation vous permettra de comprendre les fondamentaux de l’analyse financière en ESSMS et de développer des stratégies d’affectation des résultats conformément à la réglementation en vigueur.

Personnes concernées

Personnels comptables, gestionnaires, directeurs et toute personne concernée par la comptabilité et la gestion.

Objectifs opérationnels

• Élaborer un bilan financier et l’analyser.
• Optimiser les affectations de résultat à partir du bilan financier.
• Comprendre le bilan financier à travers le retraitement du résultat comptable au résultat administratif.

Contenu

La construction du bilan financier

• Le passage du bilan comptable au bilan financier.
• La présentation du bilan à l’échelle, les différents cas de bilans financiers.

Exercices d’application et/ou illustrations à partir des documents comptables/financiers des stagiaires.

Les différents agrégats et indicateurs du bilan financier :

• Les grands équilibres financiers fondamentaux.
• Le Fonds de Roulement d’Investissement.
• Le Fonds de Roulement d’Exploitation.
• Le Fonds de Roulement Net Global.
• Le Besoin en Fonds de Roulement ou l’Excédent de Financement d’Exploitation.
• La Trésorerie.

Exercices d’application et/ou illustrations à partir des documents comptables/financiers des stagiaires.

Les différents ratios quantitatifs et qualitatifs du bilan financier :

• Le ratio de vétusté des immobilisations.
• Le ratio d’apurement de la dette, Le ratio de dépendance financière.
• Le ratio de fonds de roulement en jours d’exploitation.
• Le ratio de recouvrement des créances, du délai de règlement des dettes et le ratio relatif aux stocks.
• Le BFR en jours d’exploitation.
• La trésorerie nette en jours d’exploitation.

Exercices d’application et/ou illustrations à partir des documents comptables/financiers des stagiaires.

Le retraitement des résultats et leurs affectations :

• Les dépenses refusées par l’autorité de tarification ou inopposables au financeur.
• Les dépenses non opposables au tiers financeur.
• Les 6 possibilités d’affectation d’un excédent, les 2 possibilités d’affectation d’un déficit.

Exercices d’application et/ou illustrations à partir des documents comptables/financiers des stagiaires.

Méthodes, moyens pédagogiques, évaluation des résultats

• Pédagogie participative. Apports théoriques et méthodologiques & applications pratiques sur les cas des participants.
• Un support de cours complet est remis à chaque participant.
• Exercices pratiques et test de contrôle des connaissances.
• Grille de satisfaction et d’auto-évaluation des acquis de la formation.

Animation

Frédéric FELTER et/ou Magali JOUANNET et/ou Jean Marc LAPERRIERE, tous 3 titulaires d’un diplôme de niveau 1 et Formateurs Consultants depuis de nombreuses années auprès des établissements sociaux et médico-sociaux.

Note

Les participants sont invités à amener leurs documents financiers (bilan comptable et bilan financier) et compte administratif ou Etat réalisé des recettes et des dépenses.

Les + de la formation

• Plus de 60 % de la formation est consacré à des applications pratiques.
• Un SAS, Suivi Après Stage à distance, est offert à chaque participant.