Les opérations comptables spécifiques
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Les charges spécifiques et l’incidence du choix comptable dans les groupes fonctionnels.
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Les produits spécifiques et l’incidence dans les groupes fonctionnels.
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Les différentes catégories de fonds propres et réserves.
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Les différentes catégories de comptes de liaison : investissement, exploitation, trésorerie.
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Les crédits non reconductibles.
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Le traitement des dépenses rejetées et différées par les autorités de tarification.
Travaux pratiques : passage d’écritures courantes spécifiques au secteur social et médico-social.
Les investissements et les différentes catégories d’amortissements
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Les différentes catégories d’immobilisations et les cessions d’immobilisations.
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L’inventaire des immobilisations et la réévaluation patrimoniale, notion de juste valeur de l’actif immobilisé.
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La durée d’utilité des biens, le découpage par composants du patrimoine.
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Les différentes formes d’amortissement (linéaire, progressif, dérogatoire).
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L’incidence du choix de l’amortissement sur les prévisions budgétaires et financières.
Cas pratique : calculs de modes d’amortissements et détermination de l’incidence budgétaire.
Les autres écritures de fin d’exercice
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Les catégories de provisions inhérentes au secteur social et médico-social.
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Le traitement des provisions rejetées et différées.
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L’impact de la valorisation et la comptabilisation des stocks dans les documents de synthèse.
Cas pratique d’écritures de fin d’exercice et incidence dans les rubriques du bilan et du compte de résultat.
Le traitement comptable des affectations de résultats
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La détermination du résultat administratif.
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Les différentes affectations d’excédents, les catégories de réserves.
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Les affectations de déficits, la reprise sur la réserve de compensation, le déficit refusé par l’administration.
Cas pratique : écritures d’affectations de résultats à partir de vos tableaux d’affectations de résultats.
L’incidence des choix comptables sur les documents de synthèse et financiers :
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L’incidence sur le bilan comptable et financier.
Mise en situation : lecture et analyse de documents comptables et financiers soumis par les participants.